世界微頭條丨儀征稅務(wù)多維發(fā)力防范重大稅收風(fēng)險(xiǎn)

○國(guó)家稅務(wù)總局儀征市稅務(wù)局

信息化時(shí)代浪潮下，涉稅數(shù)據(jù)陡然增長(zhǎng)，呈現(xiàn)多元化、碎片化、低價(jià)值密度的特征，對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理方法提出了新的挑戰(zhàn)。在不斷筑牢防范稅收重大風(fēng)險(xiǎn)“防火墻”的過(guò)程中，如何將大數(shù)據(jù)智能化應(yīng)用與涉稅業(yè)務(wù)精準(zhǔn)監(jiān)管深度融合，從而達(dá)到涉稅信息高效采集、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別準(zhǔn)確智能、監(jiān)控反饋及時(shí)迅速的效果，是重大稅收風(fēng)險(xiǎn)防控體系亟待解決的重要問(wèn)題，也是進(jìn)一步深化征管改革的重要途徑。

(資料圖)

為把握大數(shù)據(jù)時(shí)代的重要機(jī)遇，不斷落實(shí)落細(xì)“無(wú)風(fēng)險(xiǎn)不打擾，有違法要追究，全過(guò)程強(qiáng)數(shù)控”的風(fēng)險(xiǎn)管理要求，儀征市稅務(wù)局從目標(biāo)規(guī)劃、信息收集、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、等級(jí)排序、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、監(jiān)控反饋等多個(gè)環(huán)節(jié)提速增效，全鏈提高防范重大稅收風(fēng)險(xiǎn)能力。

(一)破解征納信息數(shù)據(jù)不對(duì)稱(chēng)難題，有效提升涉稅數(shù)據(jù)采集質(zhì)量。

近幾年來(lái)，受全球政治經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化和新冠肺炎疫情影響，國(guó)際大循環(huán)動(dòng)能減弱、國(guó)內(nèi)大循環(huán)活力日益增強(qiáng)，新業(yè)態(tài)、新模式的經(jīng)營(yíng)方式在新時(shí)代下也層出不窮，加之線上經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，更多企業(yè)效益轉(zhuǎn)化為無(wú)形資產(chǎn)，部分稅源信息更加隱秘，導(dǎo)致稅務(wù)部門(mén)在準(zhǔn)確收集、及時(shí)維護(hù)方面的工作困難越來(lái)越大，這也加大了精準(zhǔn)監(jiān)管的工作難度。

在防范重大稅收風(fēng)險(xiǎn)過(guò)程中，儀征市稅務(wù)局從數(shù)據(jù)收集、挖掘、歸集等多方面發(fā)力，補(bǔ)足風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別體系的短板，構(gòu)造稅收風(fēng)險(xiǎn)管理池，打造與大數(shù)據(jù)緊密融合的稅收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別體系。

一是著眼本地重點(diǎn)企業(yè)、重大項(xiàng)目定向進(jìn)行數(shù)據(jù)篩查，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別數(shù)據(jù)的收集與管理。在項(xiàng)目招引、竣工結(jié)算、股權(quán)轉(zhuǎn)讓等重要時(shí)間節(jié)點(diǎn)，將基于大數(shù)據(jù)的深度分析作為應(yīng)對(duì)實(shí)施的第一環(huán)節(jié)，形成指向明確的納稅人風(fēng)險(xiǎn)信息清冊(cè)，避免出現(xiàn)增量風(fēng)險(xiǎn)。

二是對(duì)存量風(fēng)險(xiǎn)較多的重點(diǎn)行業(yè)進(jìn)行周期性整治排查。以個(gè)體重點(diǎn)行業(yè)超大額開(kāi)票風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管為例，儀征市稅務(wù)局按照“事前事中事后、全覆蓋全鏈條全流程”三事三全工作思路，由砂石建材銷(xiāo)售拓展到“銷(xiāo)售、勞務(wù)、租賃”3大行業(yè)、“建材批發(fā)、建筑材料、鋼結(jié)構(gòu)、建筑勞務(wù)、機(jī)械租賃、咨詢(xún)服務(wù)”6大經(jīng)營(yíng)范圍，切實(shí)做到“查處一案、治理一域”，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)成效顯著。

三是推進(jìn)稅費(fèi)管理一體化運(yùn)行，推動(dòng)監(jiān)管線索、監(jiān)管指標(biāo)和監(jiān)管部門(mén)貫通聯(lián)動(dòng)。通過(guò)開(kāi)展各類(lèi)稅費(fèi)種內(nèi)部及稅費(fèi)種間關(guān)聯(lián)關(guān)系分析，搭建行業(yè)或產(chǎn)品稅源監(jiān)控模型，形成預(yù)警提示任務(wù)，實(shí)現(xiàn)對(duì)上級(jí)局風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別庫(kù)尚未覆蓋的領(lǐng)域填平補(bǔ)齊，確保各類(lèi)主觀類(lèi)監(jiān)控評(píng)價(jià)指標(biāo)提檔升級(jí)。

(二)走出大數(shù)據(jù)深挖能力不足困境，充分發(fā)揮涉稅風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別效能。

在筑牢風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別體系過(guò)程中，儀征市稅務(wù)局持續(xù)優(yōu)化涉稅風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)排序方法。通過(guò)數(shù)據(jù)挖掘，在實(shí)現(xiàn)對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)池進(jìn)行分類(lèi)分級(jí)的同時(shí)，進(jìn)行聚類(lèi)擬合和相似度比較，智能化為風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)團(tuán)隊(duì)提供合理恰當(dāng)?shù)囊庖?jiàn)建議。

以虛開(kāi)發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警為例，通過(guò)大數(shù)據(jù)篩選比對(duì)發(fā)現(xiàn)，發(fā)票虛開(kāi)案件數(shù)及其在總案件數(shù)中占比與對(duì)應(yīng)屬地的新辦納稅人發(fā)票領(lǐng)用戶(hù)數(shù)、委托代征開(kāi)票總戶(hù)數(shù)、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)總金額發(fā)票驗(yàn)舊繳銷(xiāo)戶(hù)次等數(shù)據(jù)密切相關(guān)。在實(shí)際工作中，可以采用兩套預(yù)警方案同步推進(jìn)，在風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)排序上相互補(bǔ)充、相互印證。一方面，通過(guò)逐級(jí)判斷，不斷細(xì)化現(xiàn)有數(shù)據(jù)集，使發(fā)票前置監(jiān)管滿(mǎn)足需求。另一方面，考慮到各數(shù)據(jù)對(duì)發(fā)票虛開(kāi)案件數(shù)量影響不同，以非線性擬合處理多維數(shù)據(jù)的方式直接計(jì)算數(shù)學(xué)期望，與當(dāng)期對(duì)比可以更加直觀地表示出發(fā)票管理強(qiáng)度。

(三)突破稅收風(fēng)險(xiǎn)管理人才缺乏瓶頸，著力提高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)成效。

面對(duì)稅收數(shù)據(jù)的快速增長(zhǎng)，稅收業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、數(shù)據(jù)挖掘程度深的復(fù)合型人才缺口愈發(fā)擴(kuò)大。儀征市稅務(wù)局堅(jiān)持團(tuán)隊(duì)合作理念，構(gòu)建團(tuán)隊(duì)運(yùn)作新模式。根據(jù)“1+N”團(tuán)隊(duì)建設(shè)要求，組建成立稅務(wù)監(jiān)管綜合管理團(tuán)隊(duì)，同步構(gòu)建“需求產(chǎn)生-需求分析-數(shù)據(jù)整合-任務(wù)下發(fā)-跟蹤反饋”閉環(huán)監(jiān)管鏈條，稅務(wù)監(jiān)管各類(lèi)團(tuán)隊(duì)圍繞閉環(huán)鏈條各司其職、協(xié)同運(yùn)作。同時(shí)，在鞏固風(fēng)險(xiǎn)分析團(tuán)隊(duì)和專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)對(duì)團(tuán)隊(duì)建設(shè)的基礎(chǔ)上，設(shè)置專(zhuān)業(yè)支持團(tuán)隊(duì)和法律保障團(tuán)隊(duì)，提高深度分析水平、集體審議質(zhì)量、應(yīng)對(duì)實(shí)施能力。

依托一體化綜合監(jiān)督體系的建設(shè)，不斷強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督工作組的職能。在承接并結(jié)合實(shí)際補(bǔ)充完善上級(jí)局職能監(jiān)督制度要求的同時(shí)，儀征市稅務(wù)局持續(xù)細(xì)化分解職能監(jiān)督任務(wù)清單，履行內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)防控主體責(zé)任，按照專(zhuān)項(xiàng)制度和內(nèi)部操作指引的防控要求，負(fù)責(zé)落實(shí)內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)防控措施。通過(guò)質(zhì)量跟蹤管理團(tuán)隊(duì)，采取“日常跟蹤質(zhì)疑+定期集中評(píng)審”的工作模式，常態(tài)化開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)質(zhì)量跟蹤管理活動(dòng)，實(shí)現(xiàn)整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)流程的閉環(huán)管理。

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