2023年財政政策定調：完善稅費支持政策，著力為企紓困

3月20日，財政部發布《2022年中國財政政策執行情況報告》（以下簡稱《報告》）。其中提到，2022年全年新增減稅降費和退稅緩稅緩費超4.2萬億元，其中增值稅留抵退稅約2.46萬億元，力度是近年來最大的。

業內分析指出，2022年的稅費政策較多地側重對中小微企業的扶助，不論是增值稅的留抵退稅，還是設備采購和研發費用的稅前扣除以及所得稅的減免，都使企業直接受益。但當下經濟剛剛開始復蘇，中小微企業和個體工商戶等各類主體的經營短時間內難以恢復到之前狀態，助企紓困的財政政策在2023年還需繼續延續或是提高。

力度近年最大

(資料圖片)

從增值稅留抵退稅實際金額來看，2022年的力度是近年來最大的。《報告》指出，2022年大規模增值稅留抵退稅政策擴圍加力提速，上半年即大頭落地，接連打出小規模納稅人免征增值稅、階段性緩繳社會保險費、緩繳部分行政事業性收費和保證金、減征部分乘用車購置稅等一攬子政策“組合拳”，全年新增減稅降費和退稅緩稅緩費超4.2萬億元，其中增值稅留抵退稅約2.46萬億元，力度是近年來最大的。加快地方政府專項債券發行使用，依法盤活用好專項債務限額空間5000多億元，帶動擴大有效投資。

留抵退稅的速度也大幅提高。根據《報告》數據，微型企業、小型企業存量留抵稅額分別于2022年4月30日前、6月30日前集中退還，中型企業存量留抵稅額提前至2022年6月30日前集中退還，大型企業存量留抵稅額的退還時間提前至6月1日實施、6月30日前集中退還，退稅上半年即大頭落地。全年累計退到納稅人賬戶的增值稅留抵退稅款2.46萬億元，超過2021年辦理留抵退稅規模的3.8倍。

在整體的增值稅留抵退稅政策擴圍之外，2022年中央對特殊困難行業幫扶政策不斷優化。《報告》指出，2022年對公交等公共交通運輸服務以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務免征增值稅。暫停航空運輸和鐵路運輸企業預繳增值稅一年。延續生產、生活性服務業增值稅加計抵減政策。鼓勵各地對繳納房產稅、城鎮土地使用稅確有困難的納稅人給予減免等。

小微企業仍有難題

“2022年的財政政策，應該是改革開放以來財政反哺經濟、社會做的最好的年份之一。”北京師范大學政府管理研究院副院長、產業經濟研究中心主任宋向清評價道，“退稅”穩住了宏觀經濟的大盤，“緩繳”讓各類市場主體得以喘息，“補貼”為困難主體提供了政策兜底，“增加”的對地方財政轉移支付化解了困難地區的債務危機，“保”則保住了產業鏈和供應鏈。

“具體來看，2022年的稅費政策較多地側重中小微企業的扶助，不論是增值稅的留抵退稅，還是設備采購和研發費用的稅前扣除以及所得稅的減免，都使企業直接受益。”武漢大學財稅與法律研究中心研究員唐大杰在接受記者采訪時表示，不過，在政策的多重扶持下，小微企業仍有些困難需要克服。

唐大杰進一步解釋道，首先是國際環境的不確定因素，在出口業務下降嚴重的情況下，主要依賴于出口業務的企業情況存在困難，僅憑稅費優惠難以完全解決問題；其次，受國內外多種因素影響，原材料以及人力成本不斷上升，加上市場消費疲軟，企業銷售下降，企業經營存在困難；最后，經過多年的減稅降費，當前的減稅空間已經不多，需要深化當前的稅制結構改革進而釋放減稅降費空間。

一匠木雕工作室創始人、個體工商戶陳標楠在接受記者采訪時同樣表示，隨著經濟復蘇，木藝館里的客流在逐步恢復，不過在銷路的進一步拓展上還存在一定問題。

突出支持中小微企業、個體工商戶

在對2023年的政策展望中，《報告》指出，將完善稅費支持政策，著力紓解企業困難。綜合考慮財政承受能力和助企紓困需要，在落實好前期出臺政策的基礎上，根據實際情況進一步完善減稅降費措施，增強精準性針對性，突出對中小微企業、個體工商戶以及特困行業的支持，促進企業轉型升級和提升創新能力，為企業增活力、添動力。

2023年財政惠企政策該如何用真金白銀更加精準地助企紓困？宋向清表示，“今年的財政預算毫無疑問要繼續追加和提高，一方面，對于當前中小微企業應補應退應免的部分，應延續之前政策繼續落實；另一方面，尤其需要在重點領域有所側重”。

就側重點而言，宋向清解釋道，從企業類型看，建議財政政策向創新型企業、綠色低碳類企業，以及困難、特殊、民生企業傾斜，發揮兜底作用的同時向轉型目標前進。從不同領域看，財政政策可以向公共交通、醫院、學校等民生領域，以及促消費、防風險、擴產能、保出口等促進經濟恢復的重點領域傾斜。

在唐大杰看來，2023年財政政策的重點則是積極的財政政策要加力提效，關鍵是效率的提高。“需要注意的是，一方面，2022年對于中小企業的貼息貸款釋放了較大的流動性，卻也造成了資金流向失控，部分流向樓市和股市。另一方面，制造業相對而言成本高、利潤低，給予制造業企業的所得稅項目優惠政策對高成本來說收效甚微。整體來看還是希望2023年能夠繼續以放水養魚為導向，繼續給企業減稅降費。具體來說，對于人力密集的制造業，應該大幅度降低以人數為基數的三項費用——社保費、工會費、殘疾人就業保障金等。”

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